الاقتراب من الاتفاق العالمي بشأن فرض ضرائب على الاقتصاد الرقمي العالمي المستدام

الاقتراب من الاتفاق العالمي بشأن فرض ضرائب على الاقتصاد الرقمي العالمي المستدام

في عمودها الشهري Expert Take ، تغطي Selva Ozelli ، محامية ضرائب دولية و CPA ، التقاطع بين التقنيات الناشئة والاستدامة ، وتوفر أحدث التطورات حول الضرائب ولوائح مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب والقضايا القانونية التي تؤثر على التشفير والبلوك تشين والاقتصاد الرقمي العالمي.

منذ عام 2013 ، تناقش منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، أو OECD ، تآكل القاعدة ومخاطر تحويل الأرباح (BEPS) للشركات الكبيرة متعددة الجنسيات (MNEs) – المخاطر الناشئة عن رقمنة الاقتصاد العالمي.

صدرت تقارير BEPS 2.0 في عامي 2018 و 2019 ، بهدف ضمان توزيع أكثر عدلاً لحقوق فرض ضرائب على أرباح الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة ، والتي تم تحديدها عند الحد الأدنى لمعدل الضريبة العالمي ، من أجل بناء توافق في الآراء ومنع انتشار التدابير أحادية الجانب مثل الرقمية. ضرائب الخدمة التي يمكن أن تتصاعد إلى حروب تجارية. قامت حوالي 40 دولة – بما في ذلك دول مجموعة العشرين مثل فرنسا والهند وإيطاليا وتركيا والمملكة المتحدة – بإدخال أو الإعلان عن بعض الإجراءات أحادية الجانب لتقويض اليقين الضريبي ، وعرقلة الاستثمار وزيادة الامتثال وتكاليف الإدارة.

في اجتماع عقد في يونيو ، وافقت دول مجموعة السبع على إطار عمل OECD BEPS 2.0 ، الذي يفرض على الشركات متعددة الجنسيات دفع حصتها العادلة من الضرائب في البلدان التي تعمل فيها ، بمعدل أدنى عالمي لا يقل عن 15٪. كما اتفقوا على اتباع خطى المملكة المتحدة لجعل الإبلاغ عن المناخ إلزاميًا لضمان أن تلعب الأسواق دورها في الانتقال إلى صافي الصفر.

في 1 يوليو ، قبل ندوة G20 الضريبية رفيعة المستوى حول السياسة الضريبية وتغير المناخ التي عقدت الشهر الماضي ، أصدرت OECD بيانًا بأنها تسعى إلى الانتهاء من التفاصيل الفنية لتقرير BEPS 2.0 بحلول أكتوبر ، بهدف تنفيذها بحلول عام 2023.

اعتبارًا من أغسطس ، وافقت 133 سلطة قضائية عضو من أصل 139 على بيان منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، البيان الخاص بحل ثنائي الأركان لمعالجة التحديات الضريبية الناشئة عن رقمنة الاقتصاد. علاوة على ذلك ، أكد وزراء مالية دول مجموعة العشرين مجددًا أن اتباع نهج متعدد الأطراف للسياسة الضريبية من أجل الوصول إلى الهدف المشترك المتمثل في انبعاثات صافية صفرية بحلول منتصف القرن هو مفتاح النجاح في معالجة تغير المناخ.

ما هي القواعد الضريبية الدولية الجديدة للاقتصاد الرقمي العالمي؟

سمحت عولمة الاقتصاد ورقمنته ، التي تسارعت خلال جائحة COVID-19 ، للشركات متعددة الجنسيات بكسب دخل كبير في ولايات السوق دون دفع الضرائب في الولايات القضائية المذكورة. ويرجع ذلك إلى قواعد الارتباط التي تتطلب أن يكون للشركات وجود مادي في دولة ما حتى يتم منحها حقوق ضريبية. وقد سهل ذلك على الشركات متعددة الجنسيات تحويل الأرباح إلى الولايات القضائية ذات الضرائب المنخفضة.

يمثل إطار عمل BEPS 2.0 أهم تجديد لقواعد الضرائب الدولية منذ قرن تقريبًا ويتكون من جزأين / ركيزتين.

الركيزة الأولى

يركز العمود الأول على تخصيص أرباح المؤسسات متعددة الجنسيات والارتباط. مجموعات الشركات متعددة الجنسيات التي يزيد حجم مبيعاتها العالمية عن 20 مليار يورو (23.5 مليار دولار) وربحية تزيد عن 10٪ (الربح قبل الضرائب) ستدفع الضرائب في البلدان التي لديها مستخدمون وعملاء ، حتى لو لم يكن لديهم وجود تجاري / فعلي. النطاق الواسع لـ الركيزة الأولى – الذي يعتمد على معدل المبيعات ، دون أي تمييز في الأنشطة – مستمد من اقتراح الولايات المتحدة “خطة الضرائب المصنوعة في أمريكا” في أبريل “Made in America Tax Plan”.

يتم تجميع الركيزة الأولى في مكونين: 1) حق ضريبي جديد لسلطات السوق (حيث يوجد العملاء) على حصة من الربح المتبقي محسوبة على مستوى مجموعة الشركات متعددة الجنسيات (“المبلغ أ”) و 2) عائد ثابت لخط أساس معين أنشطة التسويق والتوزيع الروتينية (“المبلغ ب”).

تضع قواعد التخصيص الجديدة جانبًا مبدأ التنازل عن النفس جزئيًا ولكن لا تتخلى عن قواعد تسعير التحويل تمامًا. يعتمد النظام الجديد على قواعد تسعير التحويل ، مع تطبيق “المبلغ أ” على نسبة مئوية من الأرباح المتبقية (20٪ إلى 30٪ لتجنب الازدواج الضريبي).

الركيزة الثانية

تركز الركيزة الثانية على وضع حد أدنى عالمي لمعدل الضريبة لا يقل عن 15٪ ويستهدف مجموعات الشركات المتعددة الجنسيات الكبيرة التي يتجاوز حجم مبيعاتها العالمية 750 مليون يورو (883 مليون دولار).

بموجب الركيزة الثانية ، إذا كان معدل الضريبة الفعلي للسلطة القضائية لمجموعة شركات متعددة الجنسيات أقل من الحد الأدنى لمعدل الضريبة المحدد عالميًا وهو 15٪ ، فستكون شركاتها الأم أو الشركات الفرعية مطالبة بدفع ضريبة إضافية في الولايات القضائية التي تقع فيها. من أجل مواجهة النقص.

الضرائب الرقمية الأمريكية والتطورات التنظيمية

للمساعدة في مفاوضات BEPS 2.0 ، أطلق مكتب الممثل التجاري للولايات المتحدة تحقيقات “القسم 301” ضد النمسا والهند وإيطاليا وإسبانيا وتركيا والمملكة المتحدة لضرائب خدماتهم الرقمية بنفس الطريقة التي فعلها مع DST في فرنسا في يناير . ووجدت أن الإجراءات تتعارض مع مبادئ التجارة والضرائب الدولية السائدة ، مما دفع الولايات المتحدة إلى التعليق الفوري لمليارات الدولارات من الرسوم الجمركية الانتقامية في يونيو. مثل نيك كليج ، رئيس السياسة العامة العالمية والاتصالات في Facebook.

من المتوقع أن يطلق Facebook عملة مستقرة تسمى Diem (Libra سابقًا) هذا العام. يدرس الاحتياطي الفيدرالي تطوير دولار رقمي لتمكين المدفوعات بشكل أسرع بين البنوك والمستهلكين والشركات ، وقد وسع نطاق أبحاثه ليشمل العملات المستقرة وما إذا كان يمكن تنظيمها بشكل فعال.

الاقتصاد الرقمي العالمي

قال جاري جينسلر ، رئيس لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية ، إنه يعتقد أن الوكالة بحاجة إلى مزيد من السلطة من الكونجرس – والمزيد من التمويل – لتنظيم سوق العملات المشفرة وتوفير الحماية للمستثمرين ، من خلال إطار تنظيمي “قوي” للعملات المشفرة في الولايات المتحدة. ، وخاصة في الأسواق الناشئة للتمويل اللامركزي (DeFi) مثل الإقراض.

يمكن أن يأتي هذا التمويل من مشروع قانون البنية التحتية الذي قدمته إدارة الرئيس جو بايدن ، والذي وافق عليه مجلس الشيوخ الأمريكي ، لأنه يفرض متطلبات الإبلاغ الضريبي لوسطاء العملات المشفرة التي تشبه الطريقة التي يبلغ بها سماسرة البورصة عن مبيعات الأوراق المالية لعملائهم. دائرة الإيرادات الداخلية. يحدد البند الوسطاء على نطاق واسع ، حيث يضع التزامات جديدة لإعداد التقارير الضريبية على “عمال التعدين” المشفرة – المستخدمون الذين يقدمون القدرة الحاسوبية للتحقق من معاملات المستخدمين الآخرين وتلقي العملات المشفرة في المقابل.

أخبرنا William Quigley – مستثمر في مجال العملات المشفرة ، ومؤسس مشارك لمنصة NFT blockchain WAX والمؤسس المشارك لأول عملة Tether المستقرة المدعومة رسميًا (USDT): “هنالك وكالات فيدرالية أمريكية مهمة تصنف كل منها العملات المشفرة بشكل مختلف. تقول مصلحة الضرائب إنها ممتلكات ، وتسميها هيئة الأوراق المالية والبورصات أوراق مالية ، وتعتقد هيئة تداول السلع الآجلة أنها سلع ، وتعتبرها وزارة الخزانة الأمريكية أموالًا “.

وأضاف أيضًا: “هذا الالتباس يسلط الضوء على حاجة الكونجرس الأمريكي للتدخل وتطوير إطار عمل لسياسة العملة المشفرة. إطار عمل سيعود بالفائدة على المستهلكين ورجال الأعمال على حد سواء “.

ندوة مجموعة العشرين والضرائب

وأعاد وزراء المالية التأكيد على أن الوصول إلى الهدف المشترك المتمثل في صافي الانبعاثات الصفرية بحلول منتصف القرن يمثل أولوية وأن السياسة الضريبية يمكن أن تساعد في تحقيق هذا الهدف بطريقة فعالة وشاملة. أقروا بأن البلدان قد تعتمد على مزيج من أدوات السياسة للحد من انبعاثات غازات الاحتباس الحراري وقد تحقق أهدافها المناخية بسرعات ومسارات مختلفة ، مع مراعاة الخصائص الوطنية ، ودرجات مختلفة من التطور التكنولوجي ، وتوافر مختلف الموارد اللازمة لتمويل التحول الأخضر . وفي الوقت نفسه ، أقر وزراء المالية بأهمية تعزيز التعاون الدولي لتجنب التداعيات المحتملة الناجمة عن النهج الأحادية.

في جلستين – أدارت إحداهما نائب المدير العام لصندوق النقد الدولي والأخرى من قبل الأمين العام لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية – قدم وزراء المالية وجهات نظرهم وخبراتهم ومقترحاتهم حول كيفية استخدام الأدوات المالية لخدمة استراتيجيات طموحة للتخفيف من تغير المناخ. كما ناقشوا طرق الحد من تأثير سياسات المناخ على الأسر الضعيفة ومعالجة تسرب الكربون من أجل تجنب الآثار السلبية على التجارة الدولية وأجندات النمو.

طلبت الرئاسة الإيطالية من صندوق النقد الدولي ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إعداد تقرير حول هذا الموضوع قبل اجتماع وزراء المالية ومحافظي البنوك المركزية لمجموعة العشرين في أكتوبر. وبناءً على نتائج الندوة ، سيقيم التقرير استراتيجيات سياسات التخفيف والتكيف الخاصة بالبلدان.

شدد دانييل فرانكو ، وزير الاقتصاد والمالية الإيطالي ، على أن اتباع نهج متعدد الأطراف للسياسة الضريبية وتغير المناخ هو مفتاح النجاح في مواجهة هذا التحدي العالمي الحقيقي. واتفق جميع المشاركين على ضرورة استمرار هذا الحوار وإجرائه على المستوى السياسي – من خلال المشاركة المستمرة لوزراء مالية مجموعة العشرين ومحافظي البنوك المركزية – وعلى المستوى الفني ، ربما من خلال مجموعة دراسة مجموعة العشرين.

الآراء التي أعرب عنها المؤلف هي لأغراض إعلامية فقط ولا تشكل نصيحة مالية أو استثمارية أو غيرها.

تابعنا على قناة التيليغرام أفق الكريبتو | أخبار بالضغط على الرابط

لقراءة المزيد من أخبار العملات الرقمية اضغط على الرابط